Контрольные задания. 1. Ситуация. Организация перечислила поставщику аванс в размере 30 000 руб

1. Ситуация. Организация перечислила поставщику аванс в размере 30 000 руб. в счет последующей поставки материалов. Поставщик отгрузил в адрес покупателя материалы на сумму 25 960 руб. (в том числе НДС — 18 %). Сумма излишне перечисленных денежных средств возвращена поставщиком покупателю.

Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между покупателем и поставщиком.

2. Ситуация. Согласно договору поставки поставщик отгрузил покупателю товар на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС — 18 %). В обеспечение задолженности покупатель выдал поставщику собственный вексель
на сумму 65 000 руб. По истечении срока погашения вексель оплачен
покупателем.

Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между покупателем и поставщиком.

3. Ситуация. Согласно условиям договора поставки поставщик отгружает покупателю партию товара на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС — 18 %), покупатель обязуется полностью оплатить товар в течение 10 дней с момента отгрузки. За каждый день просрочки платежа с покупателя в пользу поставщика взимаются пени в размере 0,5 % от просроченной суммы за каждый день просрочки. Сразу после получения товара покупателем с расчетного счета оплачены 50 % его стоимости. Оставшиеся 50 % перечислены поставщику по истечении 20 дней с момента отгрузки товара.

Задание. Определить сумму пени, отразить бухгалтерскими проводками расчеты между поставщиком и покупателем.

4. Ситуация. Организация А выполнила для организации Б работы по ремонту офисного помещения. Стоимость работ 94 400 руб. (в том числе НДС — 18 %). Себестоимость работ — 50 000 руб. Организация Б отгрузила организации А продукцию собственного производства на сумму 115 640 руб. (в том числе НДС — 18%). Себестоимость продукции — 70 000 руб. Приобретенная продукция принята организацией А на учет в качестве товаров.

Организации приняли решение о проведении зачета взаимных задолженностей. Незачтенная сумма долга погашена перечислением денежных средств с расчетного счета.

Задание. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов между ор­ганизациями А и Б.

5. Ситуация. По итогам года начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам — 200 000уб.;

физическим лицам, не являющимся работниками организации, — 50 000 руб.;

физическим лицам — работникам организации — 75 000 руб. Удержан и перечислен в бюджет налог на доходы от участия в организации (9 %).

Юридическим лицам дивиденды перечислены с расчетного счета, физическим лицам — выданы из кассы организации.

Задание. Определить сумму налогов с дивидендов, составить бухгалтерские проводки по начислению дивидендов и учету расчетов с учредителями.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО УЧЕТУ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Расчеты с покупателями и заказчиками
	Отражена задолженность покупателя за реализованную продукцию (товары, работы, услуги)
	Отражена задолженность покупателя за реализованные объекты основных средств	62 (76)
	Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции (товаров, работ, услуг)	51 (50, 52)
	Получен от покупателя вексель в обеспечение задолженности по оплате продукции (работ, услуг)
	Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг)	51 (50, 52)
	Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса
	Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек		62 (76)
	Дебиторская задолженность с истекшим сро­ком исковой давности списана за счет резерва сомнительных долгов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Отражена задолженность перед поставщиком материалов (товаров, основных средств, работ, услуг)	10 (41, 08, 20, 23 и т. д.)
	Задолженность перед поставщиком погашена денежными средствами		51 (50, 52)
	Выдан аванс поставщику		51 (50, 52)
	Выдан вексель поставщику в обеспечение задолженности за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги)
	Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек
Расчеты с персоналом
	Начислена заработная плата работникам основного производства (работникам вспомогательных производств, управленческому персоналу, работникам обслуживающих производств и хозяйств, работникам, занятым реализацией продукции)	20 (23, 25, 26, 29, 44)
	Начислены отчисления в социальные внебюджетные фонды (единый социальный налог)	20 (23, 25, 26, 29, 44)
	Удержан налог на доходы физических лиц
	Депонированы суммы невыплаченной заработной платы
	Выдано работнику под отчет из кассы организации
	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материальные ценности	10, 41
	Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету работника	20, 26 и др.
	Возвращен работником неизрасходованный остаток подотчетных денежных средств
	Предоставлен заем работнику организации
	Начислены проценты по предоставленному работнику займу
	Возвращен заем с учетом начисленных про­центов работником
	Отражена задолженность работника по возме­щению материального ущерба, нанесенного организации
	Сумма недостачи внесена работником в кассу организации
	Сумма недостачи удержана из заработной платы виновного работника
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
	Отражена выставленная поставщику претензия
№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Отражена сумма присужденных организации штрафных санкций
	Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций
	Погашены взаимные обязательства зачетом
	Начислены в бюджет налоги с выручки
	Начислен налог на прибыль
	Погашена задолженность перед бюджетом по налогам
	Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
	Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал погашена внесением денежных средств (материалов, товаров, основных средств, нематериальных активов)	51, 52, 50 (10, 41, 08)
	Начислены дивиденды учредителям
	Выплачены дивиденды учредителям		51, 50
	Начислены дивиденды учредителям — работникам организации
	Выплачены дивиденды учредителям — работникам организации