Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия, его источников формирования

Финансовое состояние характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственный капитал и обязательства). Эти сведения представлены в балансе.

Актив

I Внеоборотные активы – Основной капитал

-Нематериальные активы стр.110

-Основные средства стр.120

-Незавершенное строительство стр.130

-Доходные вложения в материальные ценности стр.135

-Долгосрочные финансовые вложения стр.140

-Отложенные налоговые активы стр.145

-Прочие внеоборотные активы стр.150

Итого по разделу I стр.190

II Оборотные активы – Оборотный капитал (средства)

-Запасы стр.210

-Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям стр.220

-Дебиторская задолженность (после 12 месяцев) стр.230

-Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) стр.240

-Краткосрочные финансовые вложения стр.250

-Денежные средства производства стр.260

-Прочие оборотные активы стр.270

Итого по разделу II стр.290

Итог баланса стр.300

Пассив

III Капитал и резервы – Собственный капитал

-Уставный капитал стр.410

-Собственные акции, выкупленные у акционеров стр.415

-Добавочный капитал стр.420

-Резервный капитал стр.430

-Целевое финансирование стр.450

-Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет стр.460

-Нераспределенная прибыль (убыток)отчетного года стр.470 Итого по разделу III стр.490

IV Долгосрочные обязательства – Долгосрочные заемные средства

-Займы и кредиты стр.510

-Отложенные налоговые обязательства стр.515

-Прочие долгосрочные обязательства стр.520

Итого по разделу IV стр.590

V Краткосрочные обязательства – Краткосрочные заемные средства производства

-Займы и кредиты стр.610

-Кредиторская задолженность стр.620

-Задолжность участникам (учредителям) по выплате

доходов стр.630

-Доходы будущих периодов стр.640

-Резервы предстоящих расходов и платежей стр.650

-Прочие краткосрочные обязательства стр.660

Итого по разделу V стр.690

Итог баланса стр.700

Схемой сравнительного баланса охвачено множество важнейших показателей, характеризующих финансовое состояние. Сопоставляя структуру в пассиве и активе, можно сделать вывод о том, через какие источники был приток новых средств и в какие активы эти средства были вложены.

Из аналитического баланса можно получить следующие характеристики:

1. Общая стоимость имущества = Итог баланса (Валюта баланса) = стр.300 или стр.700;

2. Стоимость материальных оборотных средств = Запасы = стр.210;

3.Собственный оборотный капитал = Собственный капитал-Внеоборотные активы = стр.490 – стр.190

Чистый оборотный капитал =Оборотные активы – Краткосрочные обязательства = стр.290 – стр.690;

Чистый оборотный капитал = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства -Внеоборотные активы = стр.490 +590 – стр.190

 

4. Собственный капитал = стр.490;

5. Величина дебиторской задолженности = стр.230 + стр.240;

6. Переменный капитал = Краткосрочные обязательства = стр.690;

7. Постоянный капитал = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства = стр.490 + стр.590.[24].