Занятие № 5. Учет денежных средств (ПК-2,3,10,11,12,13)

Учет и документальное оформление денежных средств с применением программы «1С: Бухгалтерия».

Составьте приходные и расходные кассовые ордера (тип. формы №КО-1, № КО -2) на примере 5-6 типичных операций с кассовой наличностью. Зарегистрируйте кассовые ордера в Журналах регистрации кассовых ордеров (по тип. формам КО-3). Заполните 2-3 листа (основной и отрывной) Кассовой книги (по тип. форме КО-4), предварительно оформив соответствующей надписью ее последний лист. В кассовых ордерах проставьте корреспондирующие счета по дебету и кредиту сч. 50 «Касса». Проверьте «Отчет кассира* и учините необходимые записи в основных листах кассовой книги. Оформите акт о внезапной инвентаризации в кассе (по тип. формам №ИНВ-15, № ИНВ-16), выявленные излишки оприходуйте в соответствии с Законом о бухгалтерском учете; получите от кассира объяснительную записку о причинах излишков денежных средств в кассе. Сшейте кассовый отчет за день. На основании данных «Отчета кассира» заполните бухгалтерские регистры (тип. формы ведомость № 1 и журнал - ордер №1). Приведенное выше задание выполните в условиях одного из вариантов машинно-ориентирован той формы счетоводства: необходимо составить приходные и расходные документы по бухгалтерской программе; на основании первичных документов составить «Отчет кассира» и лист «Кассовой книги», сшить кассовый отчет за день, записать проводки в Журнал регистрации хозяйственных операций, включая проводку по проведенной инвентаризации, сформировать данные по дебету и кредиту сч. 50 «Касса».

Составьте приходные документы на операции по приобретению путевок в дом отдыха, проездных билетов для работников.

Заполните типовые документы на открытие расчетного счета (заявление на открытие расчетного счета, карточку банковских подписей). Составьте банковские платежные документы, платежное требование, требование - поручение, заявление на аккредитив по типовым формам, утвержденным Центральным банком РФ. Обработайте выписку банка из расчетного счета, сверьте входящее сальдо по поступившей выписке и сальдо на конец дня по предыдущей выписке; подберите платежные документы; проставьте корреспонденцию счетов. Составьте и предъявите претензионное письмо банку по необоснованному списанию средств с расчетного счета. Составить журнал- ордер № 2 и ведомость № 2. Проверьте соответствие оборотов, учтенных в журнале-ордере № 1 аналогичным данным ведомости №2 и соответственно ведомости № 1 с журналом - ордером № 2. Перенесите данные из журнала- ордера № 2 в Главную книгу.

При ведении учета по упрощенной форме приведенные выше операции с денежными средствами и денежными документами запишите в ведомость по форме №В-4.

Обработайте выписку банка по специальному счету на содержание мобилизационных сил: сверьте входящее сальдо по поступившей выписке и сальдо на конец дня по предыдущей выписке; подберите платежные документы; проставьте корреспонденцию счетов. Составьте журнал- ордер № 3 и заполните раздел «Аналитические данные по счету 55 «Специальные счета в банках». Оформите перевод денежных средств из казначейства на расчетный счет организации. Приведенное выше задание выполните в условиях одного из вариантов машинно-ориентированной формы счетоводства, запишите имеющуюся информацию в журнал хозяйственных операций и сформируйте в конце месяца данные по дебету и кредиту сч. 55 «Специальные счета банка*. При упрощенной форме учета заполните ведомость по форме № В-5.

Рекомендуемая литература:

Основная литература:

1.Гридасов А.Ю., Чурин А.Г., Чурина Л.И. Бухгалтерский учет в программе «1С: Бухгалтерия» 8.0 лабораторный практикум.-М.: КНОРУС, 2011.- 216 с.

2. Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача): учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 158 с.

3. Пятов М.Л. бухгалтерский учет и оформление договоров: учеб.-практ. пособие. –М.: Проспект, 2011. -528 с.

4.Сафронова Н.Г., Княжевская Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача по финансовому учету): учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 224 с.

Нормативно-правовые акты:

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. 30.03.2012), часть 2 от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. 03.05.2012)

6. «О бухгалтерском учете» закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08г. №106н (ред. от 08.11.2010г.).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г. №43н (ред. от 08.11.2010г.)

9.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32-н (в ред. от 08.11.10).

10.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. № 33-н (в ред. от 08.11.10).

11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. №114-н (в ред. от 25.10.2010).

12.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94-н (ред. от 08.11.2010 №142н).

13. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002г., №2-П (ред. от 12.12.2011г.).

14. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ 24.11.2011г. 322394), вступает в силу с 01.01.2012г.

15. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина России от 13 июня 1995г., № 49 (ред. 08.11.2010 г.)

16.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36)

17.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

18.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 № 7

Дополнительная литература:

19. Басалаева Н.Ю., Баев Н.Г. Учет налога на прибыль в «1С: Бухгалтерия 8» учеб. Материалы «1С: Бухгалтерский и налоговый консалтинг».- М.: 1С-Паблишинг, 2012

20. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2010г. – 527с

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2011г. - 592с.

22. Осипова И.В. Бухгалтерский учет и анализ: сборник задач: учебное пособие.- М.: Кнорус, 2013

23.Селищев Н.В. 1С: Бухгалтерия 8.2: бухгалтерский и налоговый учет. -М.: Рид Групп, 2012

24. Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету. –М.: «Дашков и К», 2010. -336 с.