Задача 3.32. Учет расчетов с бюджетом по налогам

Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль за текущий месяц с определением разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

Исходные данные:

Материалы, отпущенные в производство, оцениваются согласно учетной политики для целей бухгалтерского учета по методу средней себестоимости, а согласно учетной политики для целей налогообложения - по методу ФИФО;

Амортизация основных средств начисляется линейным способом и для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.

 

1. Поступило материалы:

- 10.01. – 20 шт. по 400 руб. - 15.01. – 48 шт. по 510 руб.

- 20.01. – 70 шт. по 420 руб. - 25.01. – 30 шт. по 490 руб.

2. Расходы на доставку материалов сторонней организацией составили 5% от стоимости каждой поставки.

3. Материалы в количестве 132 шт. были отпущены в производство 22.01.

4. Амортизация начислена на:

- основные средства производственного назначения первоначальной стоимостью 1800000 руб. и сроком полезного использования 5 лет;

5. Начислена заработная плата:

- оклад – 20000 руб.

- надбавка за вредные условия – 5000 руб.

- материальная помощь к отпуску – 7000 руб.

- премия за безаварийную работу – 8000 руб.

- единовременная премия к профессиональному празднику – 3000 руб.

6. Расходы на электроэнергию – 13000 руб., в том числе 3000 руб. сверх установленных нормативов.

7. Реализовано продукции на сумму 590000, в том числе НДС.

8. Получена предоплата от покупателей в сумме 70000 руб.

9. Для реализации продукции были понесены представительские расходы в сумме 1500 руб. и расходы на рекламу в сумме 6600 руб.

 

 

Задача 3.33. Учет расчетов с социальными фондами

Задание: Рассчитать сумму ЕСН, причитающуюся к уплате в бюджет за текущий месяц, с разбивкой начислений в федеральный бюджет и фонды.

Исходные данные:

1. Доходы работников не превышают 280 000 руб.

2. Виды выплат, начисленные в пользу работников за месяц:

№ п/п	Виды выплат	Сумма, руб.
	Заработок работников за выполнение трудовых обязанностей
	Районный коэффициент
	Суточные сверх установленных законодательством норм
	Пособие по временной нетрудоспособности
	Пособие по уходу за больным ребенком
	Доплаты за сверхурочную работу
	Оплата за время ежегодного отпуска
	Социальное пособие на погребение

 

 

Задача 3.34. Учет расчетов с внебюджетными фондами

Задание: Рассчитать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, причитающуюся к уплате в бюджет за текущий месяц, с разбивкой на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.

Исходные данные:

1. Доходы работников нарастающим итогом не превышают 280 000 руб.

2. Данные о работниках и их заработке:

 

№ п/п	Ф.И.О. работника	Пол	Дата рождения	Заработок
	Иванов С.И.	м	12.08.1956
	Аминов А.П.	м	23.06.1945
	Семенов П.И.	м	30.07.1974
	Бабич Е.А.	ж	12.09.1979
	Закиев А.Р.	м	10.05.1967