Финансовая устойчивость страховой организации
Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансированное состояние или превышение доходов над расходами страховщика. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году и как отношение дохода и расходов страховщика за истекший тарифный период. Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина: где п — количество застрахованных объектов, Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда: где Д — сумма доходов за тарифный период, руб.; З — сумма средств в запасных фондах, руб.; P — сумма расходов за тарифный период, руб. Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (нормальным считается Кфу> 1). Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации является и рентабельность страховых организаций, но прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, поэтому рентабельность страховых операций целесообразнее определять как показатель уровня доходности: где:
|
— средняя тарифная ставка по страховому портфелю с 1 денежной единицы;
,
— сумма балансовой прибыли за год, руб.;
— совокупная сумма страховых взносов за год, руб.
